ИП иностранный гражданин: налогообложение в 2024 году

Иностранные граждане в 2024 году имеют право вести в России предпринимательскую деятельность на тех же основаниях, что и граждане РФ. Для регистрации иностранца в качестве ИП требуется легальное постоянное нахождение физ. лица в России и пакет регистрационных документов, который несколько шире, чем для россиян.

1. Требования и ограничения для открытия ИП иностранцем

Чтобы зарегистрировать ИП, иностранный гражданин должен соответствовать требованиям:

• Легальное нахождение в России, иногда требуется наличие визы
• Проживание в РФ — наличие вида на жительство или разрешения на временное пребывание
• Наличие постоянной прописки или временной регистрации

Права иностранных предпринимателей аналогичны правам российских бизнесменов, но, помимо общих ограничений, для иностранцев есть запреты на определенные виды деятельности.

Конкретного списка запрещенной деятельности нигде не указано, но по каждому виду можно найти соответствующий Федеральный закон. Например, иностранцам в России запрещено заниматься охранной деятельностью, промысловой добычей рыбы, быть патентными поверенными.

к содержанию ↑

2. Список документов для регистрации иностранца в качестве ИП

• Заявление на регистрацию по форме Р21001
• Оригинал документа, подтверждающего личность, — при личной подаче и его копию при удаленной подаче

Также могут понадобиться:

• Квитанция об оплате госпошлины, если способ направления документов предусматривает ее уплату
• Доверенность для представителя, если он подает документы вместо заявителя
• Справка об отсутствии судимости для ведения определенных видов деятельности
• Заявление о переходе на УСН — при желании работать на данном режиме

Список дополнительных документов для иностранцев:

• Перевод документа, удостоверяющего личность, подтвержденный нотариусом
• Свидетельство о рождении с заверенным переводом (необходимо, если в удостоверении личности нет отметки о дате и месте рождения заявителя)
• Подтверждение права нахождения в РФ: вид на жительство или разрешение на временное проживание
• Лист временной регистрации или документ о постоянной прописке

к содержанию ↑

3. Как иностранцу подать документы для постановки на учет в ФНС

Процесс регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в 2024 году для иностранных граждан такой же, как и для российских предпринимателей.

Допускается несколько способов подачи документов:

• В электронном виде: через онлайн-сервис ФНС или Госуслуги
• В налоговую инспекцию непосредственно
• Через офисы МФЦ
• Через нотариуса по его ЭЦП
• Почтой ценным письмом с описью вложений
• Курьерской службой — только для Москвы

При подаче документов через представителя, подписи физ. лица, желающего стать ИП, следует заверить нотариально.

Для дистанционной самостоятельной подачи документов в электронном виде вам потребуется личная электронно-цифровая подпись.

Если вы подаете документы при помощи электронного документооборота — в МФЦ, через нотариуса, онлайн-сервис ФНС или Госуслуги, то платить пошлину не нужно. В остальных случаях необходимо оплатить госпошлину в размере 800 рублей и приложить квитанцию об оплате к пакету документов на регистрацию.

По итогу государственной регистрации вы получите от ФНС документы в электронном виде на вашу электронную почту: выписку из ЕГРИП и лист записи. Если необходимо, вы сможете получить бумажный вариант регистрационных документов в месте их подачи, если проставите об этом отметку на последней странице формы Р21001.

Если ранее у вас не было ИНН, вы получите номер при регистрации ИП. После регистрации налоговая сама известит Пенсионный и страховые фонды: отдельно подавать заявление не придется.

к содержанию ↑

Как иностранцу зарегистрировать ИП в 2024 году

Иностранные граждане вправе регистрироваться в России в качестве индивидуального предпринимателя в таком же порядке, как граждане РФ. Иностранец для этого должен находиться в стране постоянно и легально, а также предоставить все необходимые документы. Список документов немного шире, чем для россиян.

1. Требования к иностранцу для открытия ИП в 2024 году

Для того, чтобы зарегистрировать ИП, иностранец должен соответствовать следующим требованиям:

• Легально находиться в РФ (при необходимости иметь визу)
• Постоянно проживать в России (получить вид на жительство или разрешение на временное проживание)
• Иметь постоянную прописку или временную регистрацию

2. Ограничения для ИП иностранцев

Единого перечня таких видов не существует, каждый из запретов установлен специализированным Федеральным законом. В частности, иностранцы не вправе вести частную охранную деятельность, быть патентными поверенными, заниматься промысловой добычей рыбы.

к содержанию ↑

3. Документы для регистрации иностранца в качестве ИП в 2024 году

Общий список

Для регистрации ИП в 2024 году все физлица, вне зависимости от гражданства, подают следующие документы:

• Заявление по форме Р21001
• Оригинал паспорта или аналогичного документа
• Справка об отсутствии судимости (если этого требует выбранный вид деятельности)

Дополнительно для иностранцев

Иностранные граждане при регистрации также предоставляют:

• Нотариальный перевод документа, удостоверяющего личность
• Свидетельство о рождении с нотариальным переводом (если в удостоверении личности нет информации о месте и дате рождения)
• Подтверждение права на пребывание в стране (ВНЖ или разрешение на временное проживание)
• Копию документа о постоянной прописке или временной регистрации

к содержанию ↑

4. Подача документов на регистрацию ИП иностранцем

Процедура регистрации ИП для иностранных граждан такая же, как для российских. Документы можно подать следующими способами:

• Электронно на сайте ФНС или портал Госуслуг
• В инспекции
• Через МФЦ
• Через нотариуса

Для электронной подачи необходимо использовать ЭЦП. Каждый документ подписывается электронной цифровой подписью.

Срок регистрации ИП в инспекции — 3 дня. Если документы доставляются почтой или курьерской службой из МФЦ, к этому сроку нужно прибавить время доставки.

По итогам регистрации инспекция направит вам выписку из ЕГРИП и свидетельство о регистрации ИП (при необходимости, оригиналы этих документов также можно забрать в налоговой или попросить выслать почтой). Кроме того, если у вас раньше не было ИНН, при регистрации вам его присвоят.

По итогам регистрации инспекция направит сведения о вас в ПФР и страховые фонды — отдельно регистрироваться там не нужно.

Сразу после присвоения статуса индивидуального предпринимателя вы сможете бесплатно открыть расчетный счет в Тинькофф на выгодных условиях.

Избавьтесь от неточностей при подготовке документов — доверьте их заполнение системе, не допускающей ошибок. Введите свои данные в простую форму, а наш сервис быстро и бесплатно заполнит необходимые бланки, сформирует вам пакет документов и приложит инструкции по его подаче.

к содержанию ↑

Страховые взносы за иностранцев в 2024 году

За иностранных работников, за исключением высококвалифицированных специалистов, работодатель обязан уплачивать страховые взносы, как и за российских сотрудников. Но суммы выплат будут отличаться.

1. Тарифы страховых взносов
2. Изменение предельной величины для расчета взносов
3. Новая форма расчетов по страховым взносам

Тарифы страховых взносов

Взносы на травматизм в 2024 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.

Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
• Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.

Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 1,8%,
• ОМС — 0%.

Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.

Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2024 года.

Изменение предельной величины для расчета взносов

База для исчисления страховых взносов на 2024 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.

Новые предельные суммы:

Новая форма расчетов по страховым взносам

Налоговая инспекция утвердила новую форму расчета по взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@). Применять ее нужно уже при подаче отчетности за 1 квартал 2024 года.

В основном изменения связаны с переходом на прямые выплаты застрахованным.

Компании всегда важно знать обо всех особенностях работы с иностранцами, а не только об их миграционных документах, поэтому на наших курсах мы готовим специалистов, которые разбираются в миграционном, трудовом и налоговом законодательстве, закрывая практически все вопросы, связанные с работой иностранных сотрудников в компании.

За иностранцев, как и за российских сотрудников, нужно отчислять взносы в страховые фонды. Но процент взносов зависит от ряда факторов. Какие взносы в фонды за каких иностранных работников, читайте в статье.

Кто относится к временно пребывающим иностранцам и какие страховые взносы за них платить, читайте в статье.

Какие взносы нужно платить за иностранца, если он получил РВП и его статус изменился, читайте в статье.

к содержанию ↑

Как открыть ИП иностранцу в 2024

Требования к иностранцу, который хочет открыть ИП в России

Осуществлять предпринимательскую деятельность в России могут только дееспособные граждане. Это требование относится ко всем потенциальным бизнесменам без исключения. Согласно ГК РФ дееспособным является человек, который достиг совершеннолетия.

Справка. В некоторых случаях законодатель признает дееспособными и более молодых людей. Например, если они вступили в брак до 18 лет или официально были признаны дееспособными через процедуру эмансипации. Эмансипация проходит в заявительном порядке в органах опеки или через суд общей юрисдикции.

К иностранцам, которые хотят получить статус ИП, предъявляется дополнительное требование о наличии «прописки» в РФ. Прежде чем обращаться в Налоговую службу, которая занимается «присвоением» статуса ИП, нужно сначала оформить РВП или ВНЖ.

Алгоритм оформления статуса ИП в России иностранцем

В целом, порядок регистрации ИП для гражданина иностранного государства мало чем отличается от получения статуса ИП российским гражданином. Единственное отличие в том, что гражданину другой страны придется подготовить дополнительные документы и получить нотариальные переводы отдельных актов.

Рассмотрим процедуру детально.

1. Нужно подобрать ОКВЭД и выбрать систему налогообложения

Первое, что делает любой бизнесмен — определяется, чем он будет заниматься. Выбранные направления деятельности нужно соотнести с классификатором видов деятельности ОКВЭД, т. е. подобрать к ним коды из справочника.

Выбранные ОКВЭД оказывают влияние:

на размеры взносов, уплачиваемых в Фонд социального страхования (ФСС);

на виды статистической отчетности предпринимателя;

на необходимость получения лицензий, допусков, разрешений на осуществление деятельности.

Также на первом этапе иностранцу стоит определиться с системой налогообложения. Правильно выбранный режим помогает оптимизировать налоговую нагрузку и законно платить намного меньше налогов.

Например, зарубежный предприниматель наравне с российскими бизнесменами вправе применять:

общую систему, на которой уплачивается налог на прибыль, НДС, налог на имущество;

упрощенную систему, на которой уплачивается единый налог с доходов или с доходов за вычетом расходов (на выбор предпринимателя);

Видео о регистрации ИП иностранцем

2. Нужно подготовить документы

Для регистрации ИП иностранец должен собрать пакет документов:

заявление по утвержденной форме Р21001;

паспорт или иной подобный документ;

перевод паспорта (иного документа), заверенный нотариусом;

подтверждение оплаты пошлины (за процедуру регистрации взимается платеж в размере 800 руб.).

Дополнительно могут понадобиться:

нотариальная доверенность (если иностранец делегировал полномочия регистрации своему представителю, к примеру, юристу);

документ об отсутствии судимости (нужна для работы в некоторых сферах, например, медицинской, образовательной);

уведомление о переходе на спец. налоговый режим (например, на «упрощенку»).

3. Нужно передать документы регистратору

Важно! Для передачи документов через электронные сервисы нужна цифровая подпись.

После получения документов сотрудники ИФНС рассмотрят заявление в течение 3-х рабочих дней и, если все в порядке, зарегистрирует иностранца в качестве ИП — внесут записи о нем в гос. реестр (ЕГРИП).

Важно! Есть более 20 оснований, по которым иностранцу могут отказать в регистрации в качестве ИП. Например, человек может получить отказ из-за неправильно заполненного заявления, некомплектности документов, наличия в них ошибок, помарок и др.

Чтобы такого не произошло, обращайтесь к юристам «Консалт-групп». Мы помогаем в регистрации предпринимателей более 10 лет и досконально знаем все нюансы процедуры. Также вы можете получить у нас консультацию по поводу выбора режима налогообложения и помощь в оформлении цифровой подписи.

к содержанию ↑

И вашим, и нашим. Как отчитываться и платить налоги предпринимателям-эмигрантам из России

В конце февраля 2024 года россияне на фоне геополитической и экономической нестабильности потянулись за рубеж — тенденция наблюдается и по сей день. При этом устраиваться на новом месте отправились как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели и самозанятые.

Точно неизвестно, сколько именно человек за последние 2 месяца покинули Россию. По разным оценкам, за рубеж могли уехать если не сотни, то как минимум десятки тысяч граждан страны, которые вошли в пятую волну эмиграции из РФ.

Такая смена места жительства влечёт за собой ограничения для налоговых и валютных резидентов — эти законодательные аспекты «Секрет» разбирал в предыдущих текстах. Однако для индивидуальных предпринимателей этих знаний будет недостаточно — ведь их отношения с налоговиками сложнее, а работа с валютой активнее.

к содержанию ↑

Какие варианты есть у ИП после отъезда

доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики»

Здесь каждый должен просчитать для себя последствия — такие, как ведение учёта и подача отчётности, уплата налогов, уплата страховых взносов, возможность дистанционного решения различных вопросов (включая закрытие ИП). Если у ИП есть наёмные работники — также придётся решать, как поступить с ними.

Если ранее ИП использовал услуги бухгалтера (аутсорсинг) — стоит решить, сможет ли он и далее передавать документы и данные бухгалтеру и как быть с подписанием и проставлением печати на документах. Возможно, имеет смысл выбрать доверенное лицо из тех, кто живёт в России, и оформить на него доверенность для решения тех вопросов, для которых требуется присутствие.

В стране приезда необходимо проконсультироваться с юристами, представителями местных бизнес-ассоциаций и банков — всё это поможет определиться с организационно-правовой формой и местом регистрации, продолжил эксперт.

Вот какие варианты определяют опрошенные специалисты.

Работать через ИП в России

УСН создали для предпринимателей и организаций малого и среднего бизнеса с целью снизить фискальную нагрузку и упростить сам учёт налогов. УСН объединяет налог на добавленную стоимость, прибыль и имущество. Налоговая ставка зависит от выбранного объекта налогообложения, к примеру, 6% от выручки или 15% от разницы между выручкой и расходами.

ОСНО применяется для компаний, не подпадающих под специальные режимы или не желающих ими пользоваться. В этом случае фирмам и ИП нужно платить все налоги (в том числе на добавленную стоимость, прибыль или доходы физлиц, имущество и другие) отдельно. С УСН совмещать эту систему нельзя.

Работать через ИП в России после переезда не смогут те, кто выбрал для себя патентную систему налогообложения (ПСН) и платит 6% от потенциально возможного дохода. Поскольку налоговый патент, который даёт ИП право заниматься определённой деятельностью, в большинстве случаев привязан к конкретному региону и трудиться на его условиях из-за рубежа нельзя.

Поэтому нужно проверять условия конкретного патента — определённые виды деятельности строго не привязаны к месту его выдачи и позволяют вести бизнес за пределами региона и даже страны. Например, ИП на ПСН могут сдавать недвижимость, а также заниматься репетиторством и другими видами преподавания онлайн, оставаясь на ПСН, отметила партнёр Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

Открыть ИП за рубежом

Если предприниматель сохранит свой статус в России и в то же время откроет ИП за рубежом, он столкнётся с двойным налогообложением, продолжил Антон Палюлин. В России ему по-прежнему придётся платить налоги с дохода или прибыли — в зависимости от выбранной ранее системы налогообложения. И специальные соглашения между странами тут не помогут.

Между Россией и другими странами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, однако по общему правилу их положения не распространяются на налоги, уплачиваемые ИП. Таким образом, лицо, уплачивающее налоги в России в качестве ИП на УСН, по общему правилу не вправе их зачесть при налогообложении своих доходов за рубежом от предпринимательской деятельности.

Если источник дохода находится в России, то закрывать российское ИП не нужно, отметил Антон Палюлин. При этом двойное налогообложение не всегда является обузой.

К примеру, в Грузии налог с малого бизнеса — 1% от доходов (против 6% УСН в России). А вот если основной источник дохода у предпринимателя находится за рубежом, то он вполне может закрыть ИП в России и работать с аналогичным иностранным статусом.

В некоторых странах есть специальные налоговые режимы для зарегистрированных ИП, отметил Владимир Тютюрюков. К примеру:

• в Армении ИП с доходом до 115 млн драмов (около 19,5 млн рублей) платят налог на прибыль в размере 5000 драмов (852 рубля) в месяц и налог с оборота по ставке 1,5–20% в зависимости от вида деятельности;
• в Турции ИП на упрощённом учёте не платят подоходный налог, с 2024 года это распространяется на инфлюэнсеров и разработчиков мобильных приложений;
• в Узбекистане ИП могут платить налог с оборота по ставке 1–25% в зависимости от вида и места деятельности.

к содержанию ↑

Какую роль играет налоговое резидентство

Проживая за границей свыше 183 дней в году, любой россиянин, в том числе индивидуальный предприниматель, теряет статус налогового резидента РФ. В связи с этим у ИП может возникнуть вопрос: изменится ли для него в таком случае процесс налогообложения и не придётся ли платить больше, работая из-за рубежа.

По законодательству регистрация человека в качестве индивидуального предпринимателя не связана с его налоговым статусом — то есть с тем, резидент он или нерезидент. В Налоговом кодексе прописано, кто не может перейти на упрощённую систему налогообложения, и индивидуальные предприниматели — нерезиденты РФ в списке не фигурируют.

Поэтому они могут наравне с резидентами применять УСН и платить налог с прибыли в размере 15% или с выручки в размере 6%.

А вот у ИП, использующих общую систему налогообложения (ОСНО), складывается довольно грустная ситуация, продолжил Владимир Тютюрюков. Минфин считает индивидуальных предпринимателей физлицами, и если они платят НДФЛ по общей системе, то при потере статуса резидента ставка для них увеличится до 30%.

Они также не смогут воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами.

к содержанию ↑

Как ИП могут наказать

Индивидуальным предпринимателям, которые находятся за рубежом и при этом не платят налоги в РФ в соответствии со своим статусом, грозят серьёзные санкции, рассказала Екатерина Болдинова из Five Stones Consulting. При этом релокация не играет особой роли — аналогичные административные последствия наступают и для ИП в России.

Нарушители могут столкнуться с:

• штрафом за непредставление декларации в размере 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки, при этом размер штрафа не может превышать 30% от суммы налога к уплате и в то же время быть меньше 1000 рублей;
• штрафом за неуплату или неполную уплату налога в размере от 20% до 40% (при наличии умысла) от невыплаченной суммы;
• пенями при неуплате налога — его размер привязан к ключевой ставке ЦБ за каждый день просрочки;
• уголовным преследованием, если налоговая недополучила от ИП действительно внушительную сумму (риск такого сценария для индивидуальных предпринимателей эксперт оценивает как вполне реальный).

к содержанию ↑

Как быть с валютным контролем

Законодательство обязывает их конвертировать в рубли любую валюту, полученную от контрагентов за пределами РФ, через один из российских банков. Сделать это можно в том числе частями — главное, чтобы процесс занял не более 60 дней.

Какое наказание грозит нарушителям, пока не совсем понятно — санкции не поспевают за новыми правилами. Не исключено, что игнорирование правила о продаже выручки расценят как нарушение валютного законодательства или проведение незаконной валютной операции. Такие действия наказываются штрафом в размере 75–100% от суммы выручки.

• переводить валюту на зарубежные счета контрагентов;
• переводить через электронные средства платежи без открытия счёта не более $5000 в месяц;
• получать зарплату, аренду, купоны, дивиденды и другие процентные платежи по ценным бумагам от нерезидентов в иностранной валюте на свои зарубежные счета.

Также ИП, как и другие россияне, вновь могут покупать валюту в банках и не платить комиссию за подобные сделки на бирже.

Следующая

ДругоеКак получить наследство из интерната для инвалидов в России