Материальная ответственность по договору ГПХ

Заключение договоров ГПХ с гражданами зачастую проще и экономически выгоднее по сравнению с включением работника в штат – не требуется оформления всей сложной процедуры принятия на работу, ведения трудовых книжек, оплаты больничных, отпусков, простоя, предоставления выходных и оплату сверхурочных, вплоть до экономии на страховых взносах. В связи с чем практика применения договоров ГПХ расширяется, что автоматически отражается и на увеличении судебных споров по мотиву ущемления трудовых прав граждан.

В настоящей статье расскажем о типовых ошибках в оформлении подобных договоров, которые влекут риски негативных последствий для компаний в судах.

В длительности практически любой компании или ИП часто возникает необходимость привлечения исполнителей-граждан по договорам оказания услуг/выполнения работ (далее – договоры гражданско-правового характера (ГПХ)). В том числе для наладки оборудования, ввода его в эксплуатацию, установки программного обеспечения, модернизации техники, проведения ремонтных, клининговых и т.п.

работ.

Однако в настоящее время возросло число судебных исков граждан о признании таких договоров трудовыми, взыскании заработной платы за длительный период фактического невыполнения работ по договору (как за простой и т.п.), начисления страховых взносов и т.д.

Прим. – в отличие от трудового договора – договор ГПХ законно можно расторгнуть в одностороннем порядке без оплаты каких-либо пособий, простоя и т.п., поэтому часто в судах и предъявляется требование о компенсации таких выплат, поскольку гражданин считает, что с ним фактически сложились трудовые отношения.

Последние месяцы судами нередко выносились решения в пользу граждан по схожим искам, а общая тенденция снижения дохода граждан, порождает увеличение судебных споров по таким категориям дел.

Поскольку заключение договоров ГПХ удобнее и экономически выгоднее по сравнению с включением работника в штат, то представляется, что практика заключения таких договоров будет продолжаться. В связи с чем важно правильное их составление и исполнение, что позволит снизить риски предъявления претензий об ущемлении прав граждан и «сокрытии» трудовых отношений.

к содержанию ↑

Наиболее распространенные ошибки в оформлении договоров ГПХ с гражданами

В случае спора такие отношения сторон с высокой долей вероятности будут признаны трудовыми, поскольку суды в таких вопросах придерживаются формального подхода и изучают преимущественно содержание документов, фиксирующих договорные отношения, а не фактически выполненные работы.

Рекомендация: разграничивать формы трудовых договоров, заключаемых со штатными работниками, и бланки договоров ГПХ.

2. Договор ГПХ оформлен по правилам Гражданского кодекса РФ о возмездном оказании услуг, однако по тексту договора вместо условий о выплате вознаграждения по итогам выполнения работ и на основании акта их приема-передачи – предусматривается правило о начислении зарплаты, в т.ч. 2 раза в месяц.

Рекомендация: в договоре ГПХ не использовать терминологию трудового законодательства о выплате зарплаты, вознаграждение исполнителю перечислять на основании акта приема-передачи услуг.

3. Порядок оказания услуг стороны определяют в приложении к договору ГПХ, однако в таком перечне используются условия о режиме работы исполнителя, его выходных днях, перерывах на обед, предусматривается оплата сверхурочных работ и т.д., что присуще исключительно трудовым договорам.

Рекомендация: в договоре ГПХ не использовать терминологию о режиме работы, выходных днях и т.п., а порядок оказания услуг прописывать через терминологию о сроках, графиках оказания услуг (выполнения работ) – без использования правил о режиме работы, выходных и рабочих днях, поскольку услуги исполнителем оказываются в дни, определенные договором, а не только по рабочим дням.

4. Вместо указания предмета договора ГПХ как объём конкретных работ и/или услуг (например, «по договору исполнитель обязуется оказать услуги по настройке локальной компьютерной сети заказчика») – предмет договора определяется через фиксацию наименования должности исполнителя («заключается договор по должности системного администратора, маляра, уборщика» и т.п.).

Рекомендация: в договоре ГПХ не использовать терминологию о наименовании занимаемой исполнителем должности.

Рекомендация: штатное расписание формируется только в отношении работников, т.е. лиц, принятых на работу на основании трудового договора; исполнители по договорам ГПХ в штатное расписание не включаются.

6. С исполнителя по договору ГПХ компания брала заявление о приёме на работу по форме, которую заполняют штатные работники.

к содержанию ↑

Общие тезисы по разграничению договоров ГПХ и трудовых

Гражданско-правовым договором согласно ст.420 ГК признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Условия такого договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (п.4 ст.421 ГК).

В отличие от трудового договора, по договору ГПХ исполняется определенное задание (поручение, заказ и т.п.). Предметом такого договора служат конкретный результат, услуга, фактическое или юридическое действие, получаемые организацией от исполнителя.

К таким договорам, на основании которых возможно привлечение физических лиц для участия в текущей деятельности, относятся подряд (гл.37 ГК), возмездное оказание услуг (гл.39 ГК), поручение (гл. 49 ГК), комиссия (гл.51 ГК), агентирование (гл.52 ГК) и др.

При заключении договора ГПХ следует согласовать ряд обязательных условий:

• определить конкретный вид работы или характер услуги, подлежащих выполнению по заданию компании;
• предусмотреть точную сумму вознаграждения либо порядок ее определения, исходя из выполненного объема работы и т.д. При этом в ходе исполнения договора следует вести учёт объёмов выполненных работ (услуг), времени их выполнения (оказания);
• промежуточный или окончательный результат работы (оказания услуги) необходимо определять в двустороннем акте, являющимся основанием для расчетов сторон.

Для исполнителя могут быть предусмотрены штрафные санкции за несвоевременное или ненадлежащее выполнение работ (оказание услуг).

Стороны могут расторгнуть такой договор в любой момент.

Логика договора ГПХ должна укладываться в алгоритм: «выполнение исполнителем конкретного задания в установленный срок (как, когда и где его выполнять, он решает сам) – подписание акта приема-передачи результата работ – оплата по факту и объёму выполненной работы (либо с авансированием)».

В трудовых отношениях алгоритм сотрудничества следующий: «выполнение трудовой функции с обязательным нахождением на рабочем месте в течение установленного работодателем рабочего дня и соблюдением трудовой дисциплины – выплата зарплаты два раза в месяц в виде установленного оклада, предоставление больничных, отпусков и т.д.»

Работа по договору ГПХ подразумевает деятельность человека на свой риск, ответственность за нее может наступить только в виде взыскания убытков, понуждения исполнить обязательства и т.п., но не в виде дисциплинарных взысканий (замечание, выговор, увольнение).

к содержанию ↑

Что такое договор ГПХ?

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) становится все более распространенным. Данный тип отношений выбирают как представители бизнеса, так и соискатели. Договор ГПХ — что это такое, в чем его ключевые отличия от трудового? Какие у него есть преимущества и недостатки, а также риски сторон? Ответы на эти и другие вопросы — в материале «Сферы».

Что такое оформление по ГПХ?

Договор гражданско-правового характера — это соглашение, регулирующее экономические отношения в сфере предоставления услуг или выполнения работ. Его основная цель — обеспечить защиту интересов сторон в процессе выполнения определенных задач.

Такое понятие как гражданско-правовой договор регулируется положениями гражданского законодательства, а требования трудового на него не распространяются. При этом взаимоотношения сторон построены на их равенстве. В этом случае нет начальника и подчиненного.

Данная форма взаимодействия между заказчиком и исполнителем — отличный вариант, когда требуется выполнить разовые работы. Кроме того, она позволяет совмещать подработку по ГПХ с основной трудовой деятельностью. Число соглашений гражданско-правового характера никак не регламентировано законодательством.

Чем договор ГПХ отличается от трудового?

Ключевое различие — разная правовая основа. ГПХ базируется на положениях ГК РФ, трудовой договор регулируется ТК РФ.

Принято дифференцировать предмет и стороны договора. ГПХ заключается между заказчиком и исполнителем, а трудовой договор — между работником и работодателем. В первом случае предметом выступает конечный результат выполненной работы или оказанной услуги, во втором — сам трудовой процесс.

Существуют различия и в обязательствах сторон. Они равны у исполнителя и заказчика и четко фиксируются в условиях заключаемого соглашения. Работодатель несет большие обязательства, заключая трудовой договор с сотрудником. Он является ответственным за условия труда и здоровье персонала, а также предоставляет различные соцгарантии.

Гражданско-правовой договор с работником всегда заключается на строго определенный срок. Если стороны заинтересованы в дальнейшем сотрудничестве, они его продлевают. Работодатели же нанимают персонал преимущественно на неопределенный период, хотя бывают и срочные трудовые соглашения.

Еще одно важное различие — выплачиваемые налоги. Сотрудничая по договору ГПХ, работодатель осуществляет выплаты с дохода исполнителя НДФЛ 13% и страховых взносов в ПФР и ФОМС, а в ФСС отчисления отсутствуют. Также заказчик не оплачивает травматизм и прочие несчастные случаи. Однако данное условие можно дополнительно зафиксировать в соглашении.

Из этого вытекают и различия в соцгарантиях. Их совсем нет у лиц, заключивших гражданско-правовой договор. Им не оплачивается отпуск и лист нетрудоспособности, нет выплат пособия по беременности и родам, материальной помощи, компенсации при увольнении и пр.

Какие существуют виды договоров гражданско-правового характера?

Все они перечислены в части 2 ГК РФ. Наиболее востребованными являются следующие договоры:

• подряда;
• возмездного оказания услуг;
• авторского заказа.

Договор подряда — это соглашение, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат выполнения, как правило, материальных работ. В данном случае заказчик составляет задание для исполнителя.

Договор возмездного оказания услуг заключают, когда требуется получить какое-либо действие, а не материальный результат. Наиболее часто его используют, когда требуется получить услуги:

• консультационные;
• консалтинговые;
• по туристическому обслуживанию;
• аудиторские;
• бухгалтерские;
• связи;
• экскурсионные и др.

Договор авторского заказа принято заключать на творческую работу, результатом которой является произведение. Это могут быть фотографии, тексты, программные коды, переводы с иностранного языка и т.д. Договор ГПХ авторского заказа удобен и наиболее востребован при взаимодействии с физическим лицом, работающем на фрилансе.

Еще есть смешанные соглашения. В этом случае условия документа содержат элементы различных соглашений.

Как заключить ГПХ?

Договор составляется в письменной форме. Для его заключения исполнителю потребуется всего три документа:

Важно! При заключении договора ГПХ запись в трудовой книжке исполнителя не делается

Если исполнителем будет выступать иностранец, понадобится разрешение на работу или патент.

Какие условия должен содержать договор?

От того, насколько точно и грамотно будут сформулированы основные положения, зависят риски обеих сторон. Гражданско-правовой договор включает в себя большое количество условий, которые требуют уточнений. Поэтому рекомендуется составлять его в письменной форме.

В документе следует зафиксировать следующие моменты:

1. Предмет соглашения. Здесь сторонам нужно указать, какой результат в итоге получит заказчик.
2. Права, обязанности и ответственность участников соглашения. Следует детально прописать объемы, качество и порядок выполнения работ или оказания услуг, кто обязан предоставлять необходимые ресурсы и пр. Важный пункт – условие об оплате страховых взносов на случай производственной травмы. В договоре должно быть отражено, чем грозит сторонам нарушение условий соглашения.
3. Сроки выполнения заказа. Если предстоит большой объем работ, документ может содержать промежуточные точки отчетности.
4. Условия оплаты. Обязательно нужно зафиксировать стоимость работ/услуг. Стороны могут согласовать предоплату или поэтапную оплату по договору ГПХ, указав в договоре суммы начислений и выплат за каждый этап.
5. Алгоритм расторжения и санкции за его нарушение.
6. Условия и порядок изменения гражданско-правового договора после его заключения.
7. Реквизиты заказчика и исполнителя.

Срок заключения

В случае с договором ГПХ он обязательно должен быть указан. Стороны вправе оформить взаимоотношения как на непродолжительный период (пара дней или недель), так и на несколько месяцев или лет. Законодательно срок не ограничен. При необходимости период действия соглашения продлевается.

Кроме того, договор может содержать сроки промежуточной приемки, в которые указывается время сдачи отдельных видов работ. Это актуально в том случае, если предстоит большой объем работ. Например, при строительстве коттеджа может быть указано несколько периодов: возведения фундамента, стен, крыши.

Порядок расторжения

Прекратить действие договора гражданско-правового характера можно в любой момент как в одностороннем порядке, так и по инициативе обеих сторон. Во втором случае оформляется соглашение о расторжении в письменной форме. Как правило, порядок действий прописывается в самом договоре ГПХ. Его и следует придерживаться.

Расторжение договора возмездного оказания услуг возможно по инициативе одной из сторон при условии, что она возместит понесенные расходы. Прекратить действие подряда без взаимного согласия имеет право только заказчик, оплативший расходы исполнителя (подрядчика).

Судебное расторжение договора ГПХ возможно, если вторая сторона:

1. Не дает свое согласие.
2. Не отвечает на уведомление о прекращении его действия.

При каких обстоятельствах договор ГПХ могут признать трудовым?

Работодателю, выбирая форму взаимодействия с сотрудниками, необходимо быть очень внимательным, поскольку за подмену трудового договора гражданско-правовым бизнесмену придется понести дополнительные траты. Это может быть оплата штрафов, пени, дополнительных страховых взносов и пр.

Выделяют несколько условий, на основе которых договор ГПХ может быть признан трудовым. Перечислим наиболее распространенные:

1. Исполнитель выполняет заказ на рабочем месте, предоставленном нанимателем.
2. В договоре ГПХ отсутствуют такие важные условия, как сроки выполнения работ/услуг.
3. Доход исполнителя одинаковый ежемесячно.
4. Работник при выполнении заказа соблюдает общие правила внутреннего распорядка, которые устанавливает наниматель.
5. В договоре ГПХ указан процесс, а не конкретные работы и результаты. Например, в соглашении написано, что исполнитель делает ремонт в целом, а должны быть обозначены конкретные работы (к примеру, сантехник устанавливает и подключает ванну и туалет).
6. Исполнитель имеет доход или большую его часть, сотрудничая только с этим заказчиком.
7. Наличие соцгарантий: оплачиваемый отпуск, больничный и т.п.

Как переквалифицировать ГПХ в трудовой договор?

Процедура регулируется ст. 19.1 ТК РФ. Переквалификацию можно сделать несколькими способами:

1. По соглашению сторон. В этом случае исполнитель пишет заявление на имя работодателя, в котором просит переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые. Обращение может быть составлено как в свободной форме, так и по предоставленному работодателем образцу.
2. По предписанию инспекции труда. Обращаться в эту инстанцию можно, если есть основания для признания договора ГПХ трудовым, но заказчик отказывается это делать. Исполнитель может подать жалобу, лично посетив органы госнадзора или воспользовавшись официальным сайтом ГИТ. Ваше обращение будет рассмотрено в течение 30 дней, инспектор проведет у заказчика проверку и при выявлении нарушений выпишет соответствующее предписание. Заказчик может его обжаловать в судебном порядке. Если он этого не сделает в отведенный законом срок, договор будет переквалифицирован.
3. Через суд. Обратиться сюда может как исполнитель, так и сотрудник инспекции труда и других госорганов.

Обратите внимание! Переквалифицировать договор, срок действия которого уже истек, можно только в судебном порядке.

Договор ГПХ: плюсы и минусы

Для работников

Преимущества

Недостатки

Простота оформления и расторжения. Для заключения договора требуется всего три документа. При необходимости его действие можно прекратить сразу (если иное не предусмотрено условиями), не отрабатывая две недели

Отсутствие записей в трудовой книжке. При дальнейшем поиске работы исполнителю будет сложнее подтвердить свой опыт

Оплата может быть меньше МРОТ. Возможно, что исполнитель, работающий по договору ГПХ, будет получать меньше минимального размера оплаты труда, который установлен в регионе

Отсутствие соцгарантий. Исполнителю не оплачивается отпуск и лист нетрудоспособности, нет выплат пособия по беременности и родам, материальной помощи, компенсации при увольнении и пр.

Минимальный контроль со стороны заказчика. У него нет возможности постоянно мониторить работу исполнителя. Последнему не нужно подчиняться каким-либо приказам и распоряжениям. Единственная форма контроля со стороны заказчика — поэтапная приемка результатов

Они, в свою очередь, либо совсем отказывают в предоставлении заемных средств, либо выдают их на менее выгодных для заемщика условиях, чтобы минимизировать собственные риски

Возможность выполнять несколько задач. Договор ГПХ позволяет совмещать работу в нескольких местах одновременно. Вы можете иметь трудовой контракт и при этом брать неограниченное количество дополнительных задач, оформляя свое взаимодействие с заказчиком через соглашение гражданско-правового характера

Незащищенность при несчастном случае. Заказчик не осуществляет взносы за исполнителя в ФСС и не несет ответственности за производственные травмы, которые исполнитель может получить во время выполнения работ или услуг, предусмотренных условиями договора ГПХ. Если ваша работа сопряжена с повышенной опасностью, обязательно следует прописать в соглашении условия оплаты производственных травм

Нет среднего заработка. Это обусловлено тем, что заказчик не осуществляет взносы в ФСС. При оформлении по трудовому договору период деятельности по ГПХ не будет учитываться при начислении выплат по больничному листу, пособия по беременности и родам и др.

Для заказчиков

Недостатки

Возможность сэкономить. Закон не обязывает заказчика обеспечивать охрану труда, а также организовывать рабочее место, снабжать ресурсами

Позволяет снизить страховые взносы. Сумма затрат будет определяться в зависимости от юр. статуса исполнителя. Например, заключая договор с ИП на УСН и самозанятыми, заказчик совсем не должен платить НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды

Минимальный контроль. Заказчик не может постоянно мониторить работу исполнителя и, как следствие, иметь объективные данные по тому, насколько выполнена задача. Оптимальный вариант — приемка промежуточных результатов

Нет затрат на соцгарантии. Исполнитель получает деньги только за результат. Заказчик не должен оплачивать отпускные, больничные, выдавать компенсацию при расторжении договора и т.п., а также делать страховые взносы в ФСС

Для того чтобы минимизировать риски возникновения споров между исполнителем и заказчиком, а также с госорганами, необходимо грамотно составлять договор ГПХ. Если у вас есть сомнения по какому-либо пункту, обязательно проконсультируйтесь со специалистом.

к содержанию ↑

Договор ГПХ

Однако, что это означает на практике? Если понимать дословно, то это всего лишь договор, который основывается на нормах гражданского права. То есть, договорами ГПХ (гражданско-правового характера) являются любые договоры, поименованные в Гражданском кодексе РФ.

С юридической точки зрения, это правильно, но не отражает наиболее употребляемый в обиходе людей следующий смысл этого выражения:
Договор ГПХ — это договор гражданско правового характера на выполнение работ или оказание услуг, заключаемый между гражданином (физическим лицом) и организацией без оформления гражданина в штат ее сотрудников. Часто договор гражданско-правового характера фактически заменяет трудовой договор.

к содержанию ↑

Договор гражданско-правового характера

Организации заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическими лицами для оказания конкретных работ или услуг, например: уборка помещений, юридические, бухгалтерские услуги и т.п. При этом, предприятие избавляется от необходимости вести кадровый учет в отношении привлеченных по договорам ГПХ граждан, освобождается от уплаты некоторых обязательных при заключении трудового договора взносов, например в Фонд социального страхования, оплачивают результаты выполненных работ или оказанных по договору услуг, а не время присутствия на работе.

Особенности договора ГПХ:

• На заключение и исполнение договора ГПХ распространяются положения Гражданского кодекса РФ, а не трудового законодательства
• Гражданин, выполняющий работу или оказывающий услуги по договору гражданско-правового характера получает оплату за фактически выполненную работу (оказанные услуги), а не за время, проведенное на работе
• В гражданско-правовом договоре позволительно прописать неустойку (штрафы, пени) за несвоевременное или некачественное выполнение работ или оказание услуг
• Гражданин, исполняющий свои обязанности по гражданско-правовому договору несет (в соответствии с гражданским законодательством) ответственность за убытки, причиненные организации некачественными работами (услугами) или просрочкой и обязан их возместить в полном объеме
• Услуги или работы по договору ГПХ выполняются гражданином с использованием собственных материалов и оборудования, стоимость их использования заложена в стоимость работ (услуг)
• Договор гражданско-правового характера заключается на выполнение определенного объема работ (услуг), результат работ (услуг) по договору ГПХ подлежит последующей приемке заказчиком. По исполнении договор прекращает свое действие, то есть не связывает стороны постоянными обязательствами
• По договору гражданско-правового характера, исполнитель не связан обязанностью по выполнению требований и соблюдению внутренних локальных актов организации (режим рабочего времени, обязательное присутствие на рабочем месте и т.д.), ему не предоставляется отдельного рабочего места

к содержанию ↑

ГПХ ДОГОВОР (ОБРАЗЕЦ)

ДОГОВОР №
г. _________________ ____________ 20__ г.

Общество с ограниченной ответственностью «_______________________», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора ______________________________________________, действующего на основании устава, с одной стороны, и ФИО (дата рождения _________, паспорт серия _______, № __________, выдан ___________________________________, дата выдачи ______________, зарегистрирован по адресу: _______________________________________________, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее «Договор») о нижеследующем:

1.1 Исполнитель по заданию Заказчика своими силами и средствами обязуется выполнить работы (оказать услуги), заключающиеся в:

Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги) в соответствии с Графиком выполнения работ (оказания услуг) (Приложение №1 к настоящему Договору).
1.2. Результатом надлежащего выполнения работ (оказания услуг) является:

1.5. Оказанные услуги оформляются подписанием двустороннего Акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) не реже одного раза в месяц, который составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

При наличии обстоятельств, делающих невозможным выполнение всего объема работ (услуг) или окончания работ (оказания услуг) в срок, Исполнитель обязуется незамедлительно известить об этом Заказчика.
2.2. Заказчик обязуется в течение 3 (трех) банковских дней с даты подписания Акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) выплачивать Исполнителю денежное вознаграждение в размере и в порядке, предусмотренном настоящим договором, предоставлять Исполнителю доступ к месту выполнения работ (оказания услуг), предоставить необходимую для выполнения работ (оказания услуг) информацию.
2.3.

Исполнитель обязуется выполнять работу (оказывать услуги) квалифицированно и с надлежащим качеством.
2.4. Все расходы, связанные с пребыванием Исполнителя по месту выполнения работ (оказания услуг) у Заказчика несет исполнитель.

3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

Из стоимости фактически выполненных и подлежащих оплате работ (услуг) Заказчик в соответствии с законодательством РФ удерживает и уплачивает в бюджет РФ НДФЛ (13%) предоставляя подтверждающие документы Исполнителю.
3.2.

Исполнитель в течение 3 (трех) рабочих дней после даты окончания очередного календарного месяца передает Заказчику письменный отчет по выполненным работам (оказанным услугам), на основании которого Заказчик подготавливает Акт приема-передачи работ (услуг).
3.4.

4.1. Ответственность Сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору регулируется действующим законодательством.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания и действует до выполнения Сторонами взятых на себя обязательств в полном объеме.

5.2. Настоящий Договор может быть расторгнут путем подписания Сторонами дополнительного соглашения.

Все оказанные услуги к дате расторжения должны быть оплачены Заказчиком.

6.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами, и каждая Сторона получает по одному экземпляру. Приложения являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

к содержанию ↑

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового соглашения, но на самом деле нет.

Мы расскажем, чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового, какие риски он несет для работника и работодателя, кто и какие налоги платит и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом?

Статья будет длинной, но рекомендуем внимательно прочитать ее до конца. Это убережет от многих неприятностей.

Содержание статьи:

к содержанию ↑

Что такое оформление по договору ГПХ и чем он отличается от трудового договора?

Договор гражданско-правового характера (сокращенно ГПХ) – это документ, который регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Суть его в том, что стороны прописывают в нем результат работы, который должен получить заказчик, имущественные отношения и другие вопросы, не вступая при этом в трудовые отношения.

Виды договоров гражданско-правового характера:

• договоры подряда,
• договоры возмездного оказания услуг,

авторские договоры, например, на написание книги для издательства или статьи для журнала. Такие договоры могут заключаться с фрилансерами.

Нормы Трудового кодекса на договоры ГПХ не распространяются. Отношения между сторонами регулируются Частью 2 ГК РФ (главы 37-41). В документе не должны использоваться термины трудового законодательства.

Еще несколько важных особенностей ГПХ, которые отличают их от трудовых договоров:

• По гражданско-правовому договору главное – это результат, а не процесс. Обязательно устанавливается срок и определяется результат выполнения работы. По трудовому договору работник устраивается на конкретную должность, которая предусматривает выполнение определенных трудовых обязанностей.
• В договоре гражданско-правового характера должны быть сроки окончания действия соглашения (ст.708 и ст.783 ГК РФ). Трудовые договора в большинстве случаев не имеют конкретных сроков действия.

к содержанию ↑

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя

Плюсы ГПХ

Минусы ГПХ

Заказчик не может вмешиваться в работу исполнителя. Исключение – приемка промежуточных результатов.

Работник не оформляется в штат компании.

Возможность работать по гибкому графику. Главное – сделать работу вовремя и нужного качества.

Заказчик не обязан обеспечивать работника материалами, инструментом, предоставлять рабочее место. Все это нужно покупать за свой счет.

Можно привлекать третьих лиц для выполнения работ, совмещать работы в нескольких местах.

Нет социальных гарантий. Не выплачиваются отпускные, больничные, декретные. Нет доплат за сверхурочную работу. Заказчик не обязан предоставлять отпуск исполнителю.

Заказчик не страхует исполнителя в ФСС (Фонд социального страхования) и не несет ответственности за производственные травмы, которые может получить исполнитель (если не согласится на это добровольно).

Оплата идет за результат, а не просто нахождение на рабочем месте, потраченное время и т.д. Заказчик может платить меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда в трудовом законодательстве).

Простота оформления на работу.

Период деятельности по ГПД (гражданско-правовой договор) не учитывается при начислении пособия по безработице.

к содержанию ↑

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для заказчика

Нет социальной нагрузки. Не нужно оплачивать отпускные, больничные и т.д.

Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.

Заказчик не платит страховые взносы в ФСС (если иное не указано в договоре ГПХ).

Нельзя привлечь сотрудника к ответственности за нарушение правил внутреннего распорядка, например, за опоздание.

Не нужно тратить средства на оборудование рабочего места.

Есть риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор с доначислением взносов в ФСС и пенями.

Нужно начислять и платить налоги в случае выплат по договору ГПХ физическому лицу. Соответственно, это некоторая нагрузка на бухгалтерию заказчика.

Не нужно вести кадровое делопроизводство.

к содержанию ↑

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?

Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает результат, а не процесс деятельности.

Если заключение такого договора с юридическим лицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физическим лицом ситуация сложнее. При этом не важно, какие услуги он предоставляет. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовые.

Есть риск переквалификации договора ГПХ с физическим лицом в трудовой договор, если проверяющие посчитают, что заказчик и исполнитель на самом деле находятся в трудовых отношениях. Крайне важно, какие формулировки будут в договоре гражданско-правового характера и в актах, оформляемых по результатам выполнения работ.

В любом случае при заключении договора ГПХ с физическим лицом заказчику лучше проконсультироваться с юристами о рисках и проверить все формулировки в документах.

По срокам действия договоров ГПХ не существует никаких строгих критериев. Временные рамки определяются при обсуждении, обоюдно.

к содержанию ↑

В каких случаях договор ГПХ могут признать трудовым?

Переквалификация договора ГПХ – это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже предоставлять рабочее место.

В случае перевода соглашений в разряд трудовых придется доначислить взносы в ФСС и уплатить пени. Могут потребовать назначить сэкономленные социальные пособия.

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

• В договоре ГПХ указана трудовая функция, а не конкретные работы и результаты. Например, прописано, что исполнитель пишет тексты в целом, а должны быть прописаны конкретные тексты (например, копирайтер обязуется подготовить текст о компании и описания для карточек товаров в количестве 50 штук).
• Исполнитель получает одинаковую оплату каждый месяц. Это выглядит странно, т.к. по договору ГПХ объем работ обычно варьируется и не может каждый месяц совпадать.
• Исполнитель систематически выполняет одну и ту же работу. Спектр его задач не меняется.
  iИсполнитель работает на территории заказчика, имеет там оборудованное рабочее место.
• В соглашении нет обязательных пунктов, например, о сроках выполнения работ.
• В договоре прописаны правила внутреннего распорядка.
• Исполнителю предоставляется отпуск, оплачивается больничный или выдается премия, что может получать только штатный сотрудник, оформленный по ТК РФ.
• Имеется упоминание о подчиненности штатным сотрудникам компании-заказчика.

Исполнитель по договору ГПХ направляется в командировку, ему выплачиваются командировочные.

к содержанию ↑

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

к содержанию ↑

Все о ГПХ

ГПХ позволяет работодателю сократить издержки на сотрудника и не тратить время и ресурсы на обеспечение трудовых отношений.

Рассмотрим особенности договора и разберемся в деталях, которые помогут выстроить сотрудничество эффективно и безопасно.

Когда лучше работать по ГПХ

Договор гражданско-правового характера заключают, когда заказчику нужен определенный результат под конкретную задачу или проект. Это основная особенность: исполнитель не может длительное время выполнять одну и ту же работу (трудовую функцию) для заказчика на условиях установленной оплаты, графика и внутренних правил.

Нужен текст на сайт, отделка помещения, консультация — договор ГПХ отлично подойдет. В части 2 ГК РФ перечислены все виды договоров гражданско-правового характера.

Заказчику необходимо правильно выбрать вид перед началом сотрудничества. Например, если итог соглашения — материальный результат (товар), заключают договор подряда, если нужна услуга — не материальный результат, а действие — заключают договор оказания услуг.

к содержанию ↑

Как правильно составить ГПХ

Документы. Физлицу потребуется паспорт, ИНН и СНИЛС. Проверьте заказчика заранее, чтобы убедиться в его добросовестности. Если нет времени вручную анализировать реестры, воспользуйтесь сервисом проверки контрагентов. Трудовая не нужна — по ГПХ в ней не делают запись. А если исполнитель — иностранный гражданин, потребуется разрешение на работу.

В конце договора обязательно указывают полные реквизиты сторон и ставят подписи. Условия. Подробно опишите предмет договора, срок выполнения работ, стоимость, порядок оплаты, ответственность сторон. Не используйте стандартный шаблон договора, в нем общие условия, которых вам может быть недостаточно.

к содержанию ↑

ГПХ и трудовой: в чем разница

В договоре гражданско-правового характера строго прописываются обязательства и права. При этом у исполнителя и заказчика они равны.

ТД наделяет работодателя большими обязательствами. Он несет ответственность за условия труда и даже отвечает за здоровье. Выплачивает отпускные, декретные, больничные, компенсирует увольнение.

Предмет договора

Срок

ГПХ всегда имеет срок, и его можно продлевать. Трудовой бывает и срочный (до 5 лет), и бессрочный.

Налоги

ГПХ — НДФЛ, ПФР, ФОМС.

ТД — НДФЛ, ПФР, ФОМС, ФСС.

Гарантии и условия труда

По ГПХ нет гарантий, а исполнитель сам обеспечивает себе условия труда. Заказчик по желанию может предоставить ему необходимые ресурсы. Исполнитель сам решает, когда и как ему работать, он не следует внутреннему распорядку исполнителя.

Штрафы

По договору гражданско-правового характера можно предусмотреть штрафы на обе стороны. По трудовому договору штрафов на сотрудника нет, а работодателя могут оштрафовать за нарушение обязательств.

Подписывайте дистанционно договоры с физлицами по закону с помощью сервиса «Подписант».

к содержанию ↑

Риски переквалификации ГПХ в трудовой договор

Заказчику доначислят налоги и пени по ним, заставляют доплатить исполнителю, если суммы были ниже МРОТ. Исполнитель может потребовать компенсацию за переработки, неиспользованные больничные и отпуска.

Способы признания ГПХ трудовым:

• По жалобе исполнителя заказчику или в суд;
• По предписанию инспекции труда;
• По заявлению инспекции труда и других госорганов в суд.

Если срок ГПХ закончился, конвертировать его в трудовой можно только в суде.

к содержанию ↑

Иски контролирующих органов

В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.

ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс.

ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора. Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм.

к содержанию ↑

Иски работников

Сотрудник может пожаловаться в государственную инспекцию труда (ГИТ), если считает, что договор должен быть трудовым. ГИТ проведет проверку и выпустит предписание заказчику переквалифицировать договор. Или сразу обратится в суд.

к содержанию ↑

Как избежать рисков переквалификации ГПД в ТД

Необходимо сформулировать условия и предмет ГПД. В них не должно быть признаков трудовых отношений. Можно провести правовую экспертизу договора, чтобы исключить все риски.

Следующая

ДругоеПорядок увольнения из УИС