Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Далеко не все знают, что имущественный вычет полагается не только при покупке квартиры, но и при продаже. Причем, в случае продажи существуют особые правила, которые полностью отличаются от таковых при покупке. Более того, после продажи есть не один вариант возврата налоговых отчислений.

В этой статье мы разберемся, в каких случаях нужно платить налог с продажи и какие при этом есть варианты вычета. И, конечно, приведем порядок его получения.

Налог при продаже квартиры

Мало кто не знает, что каждый гражданин РФ обязан отдавать 13% своих заработков государству. Этот закон касается и тех доходов, которые вы получили при продаже жилья.

  • Размер такого налога полностью зависит о того времени, на протяжении которого вы являетесь собственником этой недвижимости.
  • Если она принадлежит продавцу менее трех лет, он обязан заплатить налоговые отчисления в размере 13%.
  • Тем собственникам, которые решат продать квартиру после трех лет владения, беспокоиться не стоит: в этом случае владелец от уплаты освободится.

Но с 2015 года в законодательство вошли некоторые поправки. Теперь отчисления могут не платить лишь собственники, владеющие жилплощадью как минимум 5 лет. Это значит, что если вы купили жилье после 1 января 2015 года, вам придется ждать как минимум пять лет, чтобы избежать уплаты налогов.

Однако есть категория граждан, которые по-прежнему могут не платить налог, если владеют собственностью три года:

  • Люди, получившие недвижимость по наследству или в дар;
  • Те, кто получил жилье при приватизации;
  • Те, кто получил жилье по договору ренты.

Если в вашей собственности квартира находится меньше 3 или 5 лет (срок зависит от даты ее покупки), сумма налога будет определяться суммой, которую вы получите при продаже:

  • Отчисления не нужно платить, если при продаже вы попросили меньше 1 млн.;
  • С продажи на сумму, больше миллиона рублей, налог составит 13%.

Первый способ: имущественный вычет

Но платить 13% от всей суммы не обязательно. Налоговую сумму от продажи можно уменьшить, не прибегая никаким образом к мошенничеству, а используя налоговый вычет на продажу квартиры, применение которого регулируется ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет определяет сумму, на которую будет снижена налогооблагаемая база.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, при продаже квартиры составляет 1 миллион рублей.

Но не путайте два вида вычета: при продаже и покупке. Использование каждого из них сопровождается разными расчетами и условиями.

Так, продавец может использовать воспользоваться своим правом, если владеет квартирой менее 3 или 5 лет. Налогооблагаемая сумма может быть снижена на 1 миллион., и налог придется заплатить только с оставшейся суммы.

Рассчитать это не сложно. Представьте, что вы продали жилье за 4 млн. рублей. Эту сумму, по законодательству, мы можете уменьшить до 3 миллионов и уже от них посчитать 13%. Это значит, что отчисления составят 390 тыс. рублей.

Если вы владеете недвижимостью меньше трех лет, но все же решились на продажу, вам следует оперировать таким понятием как «налоговый резидент РФ». Такой термин относится к человеку, который проживает в России не менее 183 календарных дней в год. Соответственно нерезидент – человек, постоянно проживающий в другой стране человек, который имеет недвижимость в России и планирует ее продать.

Принципиальная разница в том, что такие физические лица платят разный процент с продажи имущества. Для нерезидентов 13% увеличиваются до 30%. А на имущественный вычет и вовсе рассчитывать могу только резиденты.

Вычтем расходы

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 летВпрочем, есть и другой способ уменьшить размер налога во время продажи жилья для собственников «со стажем» меньше трех лет. Это процедура называется вычитанием расходов. Вы снижаете доходы на величину расходов.

Например: два года назад вы купили квартиру за 2,5 млн., а сегодня хотите продать ее за 3 млн.

При обычном вычете, сумма отчислений составит 260 тыс. руб (13%).

Куда выгоднее воспользоваться другим способом: вы посчитаете 13% от суммы, которую получите от продажи сверх тех денег, которые сами затратили в прошлом. То есть, из 3 млн. вы должны вычесть 2,5 миллионов, а 13% посчитать от 500 тыс. рублей. В итоге сумма для уплаты составит 65 тыс. рублей.

Если записать операцию по расчету имущественного вычета и вычитания расходов, это будет выглядеть так:

  • Сумма налога при вычете = (цена продажи – 1 млн.) *13%;
  • Сумма налога при вычитании расходов = (цена продажи – стоимость приобретенной квартиры) *13%.

Учтите, что вы, разумеется, не можете воспользоваться двумя этими способами одновременно, а для использования второго метода придется предоставить документ, который подтвердит приобретение на эту сумму.

Думаем о выгоде

Конечно, в каждом случае продажи недвижимости, которая находится в собственности меньше трех лет, выгода должна рассчитываться индивидуально. Но для того, чтобы понять, что выгоднее: использовать право на вычет или уменьшить доходы на расходы, нужно просчитать оба варианта.

Например: Гражданин Н купил квартиру в 2014 году за 1,9 миллионов. рублей, а через год решил продать за 2,4 млн. При продаже нам надо заплатить налог:

  1. При использовании права на вычет: Налогом облагаться будет 1,4 миллионов (2,4 млн. – 1 млн.), и заплатить гражданин Н должен будет 182 тыс. рублей.
  2. При уменьшении доходов на расходы: Заплатить отчисления нужно будет с 0,5 млн. рублей и 13% составят 65 тыс.

То есть, в этом случае выгоднее воспользоваться вторым способом.

Однако такой метод выгоднее не всегда. Подумайте о том, что если квартиру вы купили, к примеру за 0,5 млн, а продаете за 1,2 млн:

  • Если вы вычтете расходы, то налог придется заплатить с 700 тыс. рублей и отдать при этом 91 тыс.
  • Если вы воспользуетесь правом имущественного вычета, то сумма составит только 26 тыс, рублей т.к. налогооблагаемой базой станут 200 тыс. рублей.

Сколько раз можно воспользоваться

В течение жизни налоговый вычет предоставляется столько, сколько раз вы решите продавать свое имущество. Но воспользоваться им можно только один раз за один календарный год, так как он ограничен 1 миллионом рублей.

Заметьте, что даже если за год вы продадите сразу несколько объектов, сумма вычитаемого налога также составит только 1 миллион рублей. Эту сумму вы можете освободить от налогообложения либо по всем сделкам, либо только по одной – решать вам.

Идем в налоговую с документами

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

С определенным пакетом документов вам нужно обратиться в налоговую службу.

Рассмотрим несколько случаев:

  • Если налогооблагаемая база составила ноль (владеете недвижимостью более 3 или 5 лет), то вы подадите только налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Вы уменьшаете облагаемые доходы на расходы, тогда к декларации вам нужно подать:
    • договор, по которому вы приобрели жилье;
    • документ, который подтвердит ваши расходы (справки, расписки, выписки);
    • заявление;
    • документ, который позволит доказать, что вы получили деньги, это может быть в т.ч. и расписка, если средства, к примеру, передали вам в руки наличными;
    • Документ, подтверждающий право собственности.
  • Вы обращаетесь в налоговую за вычетом:
    • декларация (ее вы подадите сразу в инспекцию);
    • договор купли-продажи;
    • документ, который позволит доказать, что вы получили деньги, это может быть в т.ч. и расписка, если средства, к примеру, передали вам в руки наличными;
    • Документ, который подтвердит срок владения вами жилья (например, договор купли-продажи, свидетельство на регистрацию права собственности).
  1. Документы вы сможете подать в налоговую не позднее 30 апреля следующего года.
  2. Декларацию рассмотрит налоговая, и в течение трех месяцев на ваш счет поступит полагающаяся вам сумма.
  3. Все бумаги сдаются по месту жительства, но передавать их лично необязательно: документы можно передать в инспекции через представителя, выслать почтой и даже отправить в электронном виде.

Отметим, что Налоговый кодекс не уточняет, в каком виде документы должны быть предоставлены: оригиналы или копии. Поэтому в инспекцию рекомендуют брать подлинники и их копии.

Заверять нотариально их не нужно, достаточно будет подписать их своей рукой.

Распределяем сумму между собственниками

Все просто, когда человек, продающий квартиру, является ее единственным собственником, а что, если владельцев несколько и все они хотят получить вычет? В этом случае придется распределять.

Согласно законодательству вычет распределяется между владельцами пропорционально их долям, о которых они договариваются сами.

Не забывайте, инспекция будет учитывать только официальные документы. Поэтому, если вы намеренно занижаете в бумагах сумму продажи, то и вычет можно будет вернуть только с этой суммы. Единственная сложность, которая здесь остается – договориться.

Если при продаже одним из собственников является несовершеннолетний ребенок, оплата налога будет возложена на родителей или законных представителей, например опекунов.

Квартира в долевой собственности

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

При продаже всех долей одновременно, собственники могут распределить полученный доход, не обращая внимания на доли.

Но это правило не действует при распределении имущественного вычета: его получают в размере не более 1 млн. и распределяют пропорционально своей доле. То есть, если есть три совладельца, и каждый из которых имеет 1/3, при получении каждому их них положено по 1/3 от миллиона. Но это действует только лишь тогда, когда квартира продается как один объект.

Если же собственники решили продать ее по комнатам в разное время, расчет также будет другой. В этом случае распределения нет, а каждый продавец имеет права получить все отдельно. Это правило будет действовать, даже если жилье продается по одному договору.

Где искать помощи

Во время продажи и приобретения жилья решить, какой вариант снижения налога использовать, какие документы собрать и как вернуть деньги, может быть непросто.

Помочь вам выбрать вид вычета могут специалисты еще до продажи. За помощью вы можете обращаться к юристам.

Они проконсультируют вас не только в том, как выгоднее провести продажу и произведут все необходимые подсчеты, но и помогут собрать документы, а также проследят за тем, чтобы при получении вы не наткнулись на подводные камни.

Источник: http://prokvartiru.com/prodazha/nalogoviy-vichet-pri-prodazhe-kvartiri

Налоговый вычет при продаже квартиры в 2019 году: более 3 лет в собственности

Последние изменения: Январь 2019

Налоговый вычет при продаже квартиры — имущественная льгота, условия назначения которой в случае с продажей жилья и способы реализации такие же, как и при покупке. Но есть и ряд отличий.

Налоговый вычет при продаже квартиры: суммы и сроки

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

По нормам закона, прописанным в вышеуказанной статье, наибольший размер льготы предоставляемой при реализации жилого помещения равен 1 млн. руб.

Лица, которые являются владельцами более двух жилых помещений, не имеют права на оформление преференции на их продажу.

Если продается жилье, которое принадлежало владельцу больше 3 лет, то процедура не облагается налогом. Расчет времени нахождения объекта недвижимости в собственности начинается с момента регистрации права на него. В случае с корпоративным объектом расчет периода начинается с даты полной выплаты за пай.

Читайте также:  Можно ли выписаться из квартиры в никуда и как это сделать

Если продается жилище, которое находилось у владельца менее 3-х лет, то с суммы реализации должен уплачиваться НДФЛ по 13% ставке и можно снизить базу на 1 млн. руб. при оформлении положенной привилегии. Если стоимость проданного жилья не больше 1 000 000 руб., то продавец освобождается от выплат в бюджет страны.
Если жилье получено по наследству, то отсчет идет со дня кончины бывшего его собственника. Но недвижимость полученная таким образом подлежит обязательной перерегистрации на нового владельца. Тогда при процедуре продажи удержание НДФЛ будет зависеть от того, где был зарегистрирован новый владелец жилплощади.
Например.
Недвижимость была куплена в 2005 году в долевую собственность мужем и женой. В 2014 году супруг умер, а его жена получила его долю в наследство.
Сразу после перерегистрации доли мужа на себя владелица квартиры изъявила желание ее продать.
Собственница квартиры была полностью освобождена от уплаты налога, так как ей принадлежала ½ часть этой жилплощади, которая более 3-х лет находилась в ее владении.

Методы оформления и необходимый комплект документации

Для оформления налоговой льготы необходимо следовать тому же алгоритму действия, что и при назначении привилегии при покупке жилья.

Комплект документации, который необходимо предоставить в ФНС идентичный тому, который был перечислен в разделе о приобретении недвижимости.

Пример расчета налога с применением льготы
Пушин И. владеет жилым помещением 30 месяцев. Он продает его и оформляет сделку согласно законодательным нормам.
Пушин И. обращается и органы ФНС с заявкой на получение преференции, предъявляя все необходимые документы. После их проверки территориальная инспекция удовлетворяет просьбу налогоплательщика и предоставляет ему вычет.
Расчет в таком случае проводится следующим образом:
Стоимость жилья 1 800 000 руб., с которой заявитель обязан оплатить НДФЛ, так как был его собственником менее 3-х лет. Это составит 1 800 000×0.13=234 000
Но учитывая преференцию, налоговая база снижается на 1 млн. руб. Значит, Пушин И. должен оплатить налог с суммы 1 800 000- 1 000 000= 800 000 руб. Это составит 800 00 ×0.13=104 000 руб.
Таким образом, используя свое право на льготу, налогоплательщик уменьшил свою выплату в бюджет государства с 234 000 руб. до 104 000 руб.

Реализация доли в объекте недвижимости

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

В случае, когда жилое помещение реализуется по долям в разное время, то каждый владелец может претендовать на вычет, величиной в 1 млн. руб.

Если владельцем недвижимости является 1 человек, который получал жилье в собственность долями, то при процедуре назначения льготы после продажи следует определить, когда именно каждая доля стала собственностью владельца квартиры.

Значит, при применении льготы на эту долю собственница освобождается от выплаты налогов полностью, так как налогооблагаемая база меньше максимального порога, предусмотренного для вычета.

Внимание!

Таким же образом рассчитывается размер налога при продаже своих долей разными собственниками.

 Специфика исчисления налога при продаже квартиры родственникам

По нормам, содержащимся в ст.151 НК РФ продажа недвижимости родственникам не облагается налогом. В связи с этим льготы для этих лиц не существует.

Однако если продажа жилья происходит после развода супругов, то назначение преференции происходит в общепринятом порядке.

Порядок назначения выплаты при покупке земли и строительстве дома

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Данный вид вычета имеет свои особенности, к которым относятся:

  1. Сумма, которая предназначена для расчета преференции на покупку земли или строительство нового дома, не должна быть выше 2 млн. руб. Если покупка земельного участка под застройку или строительство жилья обошлось дешевле указанной суммы, то остаток можно использовать при другой покупке недвижимости или строительстве.
  2. Сумма переплаты по кредиту, взятому для строительства или приобретения земли при расчете льготы, не должна быть выше 3 млн. руб.

Внимание! По поправкам, внесенным в НК РФ в 2014 году, можно заявить отдельно вычет на сумму выплат % по займу, например, на строительство и на стоимость покупки, например, при приобретении земельного участка.

Список расходов, которые можно включить при оформлении

По нормам, которые регламентируют получение преференции и находятся в ст.

220 НК РФ в нее разрешается включить такие расходы:

  • приобретение участка земли под строительство дома;
  • приобретение дома, который не готов к его использованию по назначению (не достроен);
  • приобретение стройматериалов;
  • оплата производимых строительных работ;
  • разработку проекта застройки или расчет сметы.

Все расходы, которые понес заявитель, должны обязательно подтверждаться при помощи документов, иначе оформить льготу будет нельзя.

Траты, за которые не предоставляется льгота:

  • перепланировка помещения;
  • его реконструкция;
  • монтажные сантехнические работы;
  • строительство дополнительных помещений (сараев, бань и т.д.)

Методы и порядок назначения вычета: необходимая документация

Начисление и получение преференции в этом случае происходит точно так же, как и назначение вычета в случаях с покупкой и продажей недвижимости. Документальный пакет, который необходим для посещения налоговой инспекции, тот же. Оформить получение льготы можно и в ФНС и у работодателя.

Нюансы оформления вычета на строительство дома, которое не завершено

Граждане не вправе претендовать на назначение преференции на дом, который еще не достроен. Иными словами применить возврат налога невозможно, пока жилье не будет возможно использовать по назначению, и его владелец не получит свидетельство, подтверждающее его право собственности на данный объект.

Если строительство еще не закончено, а документальный пакет готов, тогда владелец имеет возможность назначить имущественную привилегию на него.

При каких обстоятельствах вычет получить нельзя

Органы ФНС после того как проведут камеральную проверку документации могут не разрешить оформление льготы по таким причинам:

  1. Неправильный расчет в декларации или противоречия в документальном обосновании льготы.
  2. Невозможно предоставить преференцию, например, если право уже было использовано и др.
  3. Неправильное составление декларации или отсутствие части документального комплекта.
  4. Если недвижимость приобреталась работодателем для его работника.
  5. Если покупка жилья проходила у родственников.
  6. Если сделка совершалась между лицами, находящимися в непосредственном подчинении на работе.
  7. Если жилплощадь куплена на финансы, поступившие по государственным программам, например, «Жилье военным» и т.д.
  8. Если к собственным средствам были добавлены деньги из материнского капитала или других источников господдержки, то они будут высчитаны.

Реализация права на имущественный вычет не представляет особого труда. Гражданам страны стоит знать порядок назначения льготы и следовать правилам ее получения.

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Источник: http://mamkapital.ru/nalogovye-vychety/pri-prodazhe/

Сколько составит налоговый вычет при продаже квартиры возрастом менее 3 (трех) лет в собственности?

Продажа какой угодно собственности по мнению закона – это сделка, приносящая доход её владельцу, и поэтому облагающаяся налогом.

Квартира исключением не является, так что каждому обладателю жилья следует перед продажей уяснить все законодательные нюансы, чтобы избежать впоследствии проблем и недоразумений с налоговой. Ключевая информация указана в статьях 209, 217 и 220 Налогового кодекса.

Что собой представляет процедура?

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 летПродавая квартиру, её хозяева получают прибыль, и должны с неё заплатить НДФЛ в 13%. Сумма получается внушительной, однако налоговую базу можно на вполне легальных основаниях уменьшить, воспользовавшись налоговым вычетом.

Возможность будет зависеть от срока, во время которого продаваемая жилплощадь была в собственности.

Момент, когда наступило официальное владение жильём, указывается в документах, фиксирующих право собственности, и обычно определяется днём получения свидетельства, хотя отсюда есть исключения:

  • пользование жильём, полученным по наследству, считается с момента вступления в наследование;
  • у кооперативного жилья – после окончательной выплаты пая и заполнения акта приёма-передачи;
  • у ипотечной квартиры срок владения начинается, когда будет подтверждён подписями акт приёма-передачи.

Вычеты из налоговой базы после продажи имущества могут производиться сколько угодно, в отличие от тех, что установлены за приобретение: правом на них позволено воспользоваться только единожды.

Для получения вычета необходимо принести в налоговую заполненную декларацию (3-НДФЛ), и заявление. Документы можно сдать до 30 апреля того года, который наступит после года продажи.

Вычеты при продаже жилья старше 3 лет

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 летЕсли жилплощадь была в собственности дольше трёх лет, то НДФЛ не выплачивается. Какой бы ни была стоимость продаваемой квартиры, налоговых отчислений не предусмотрено, и продавцу даже не придётся заполнять декларацию.

Важно и то, что данном случае годы считаются не календарные, а фактические.

Правда, этот срок существовал до наступления 2015 года. Начиная с 1 января время владения квартирой, после которого её можно будет продать без НДФЛ, увеличилось до 5 лет, не считая отдельных случаев, для которых стался актуальным период в 3 года:

  • квартира получена по приватизации;
  • квартира получена по договору ренты;
  • квартира подарена или получена от кого-то из родственников в наследство.

Вычеты при продаже жилья младше 3 лет

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Это относится и к муниципальному жилью, в котором владельцы прожили всю жизнь, а потом приватизировали и решили продать. Если от приватизации ещё не прошло указанного срока, то налог придётся заплатить.

От уплаты этих денег освобождаются только сделки по продаже жилищ стоимостью меньше миллиона, хотя декларацию всё равно придётся заполнить.

Что же касается более дорогого жилья, то уменьшить налоговую базу получится двумя вариантами: с помощью налогового вычета или вычета расходов. Продавец сам вправе выбрать более выгодный для себя вариант.

Для жилой недвижимости сумма налогового вычета установлена в 1 миллион рублей (ст. 220 НК). Она вычитается из тех денег, за которые будет продана квартира, а остаток подлежит налогообложению.

К примеру, собственник решил продать квартиру стоимостью 4 миллиона. После вычета для начисления налогов останется 3 миллиона, и 13% от этой суммы составит 390000 рублей.

Если у жилья имеется несколько владельцев, то миллион вычитается не из доли каждого, а делится пропорционально на всех.

Некоторые особенности расходов

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Разница между прибылью от продажи и тратами на приобретение станет налоговой базой. Естественно, сумму расходов надо подтвердить.

Например, собственник продаёт за 4 миллиона квартиру, которую два года назад приобрёл за 3. Налог будет считаться от разницы этих сумм и составит 130000 рублей.

Получается, что второй способ выгодней в большинстве случаев, хотя и требует документального подтверждения той цены, которую стоила квартира.

Если случится так, что квартира будет продана дешевле, чем было потрачено на приобретение, то уплата налога не потребуется, но сдать декларацию надо. К ней потребуется приложить копии всех документов на жильё, среди которых и подтверждающие стоимость.

Итак, налоговый вычет при продаже жилплощади, пробывшей в собственности не больше 3 лет – это способ снизить величину налога, который придётся уплатить за сделку. В Думу вносился законопроект об отмене НДФЛ за совершение таких операций, но рынок жилья привлекателен для мошенников, поэтому закон так и не был принят.

Читайте также:  Иск о признании права собственности - как составить, образец

Даже более того – теперь нужно ждать не три года, а целых пять лет, чтобы появилась возможность продать квартиру без необходимости платить налог. Это, конечно, создаёт проблемы честным гражданам, но законы всё-таки совершенствуются.

Какие вычеты допустимы при покупке или продаже недвижимости?

Источник: http://pravoin.com/nedvizhimost/spravki/nalogovyiy-vyichet-pri-prodazhe-kvartiryi-menee-3-let-v-sobstvennosti.html

Налоговый вычет при продаже квартиры (возврат) — в собственности менее 3 лет, как получить в 2019 году

Необходимо более детально разобраться с этим вопросом, чтобы понимать: кто, в каком размере и куда должен производить оплату налога, а также какие льготы предусмотрены законом.

Определение ↑

По общим правилам продажа квартиры приносит определенный доход ее владельцу. В результате этот доход подлежит налогообложению.

Согласно с требованиями Налогового кодекса для резидентов налог установлен в размере 13%, а для нерезидентов 30%.

Что касается налогового вычета, то по сути это налоговая преференция. Другими словами, сумма, на которую происходит уменьшение облагаемых налогом доходов физического лица.

Совокупный размер налогового удержания во время приобретения недвижимости не может быть больше 2 млн. руб.

Фактически размер экономии покупателя составляет 260 тыс. руб. Порядок применения налоговых вычетов регулируется НК РФ.

Сегодня предусмотрены следующие налоговые удержания:

  • стандартные вычеты;
  • социальные удержания;
  • профессиональные вычеты;
  • имущественные удержания.

Налоговый вычет после продажи квартиры относится к категории имущественных удержаний и регулируется ч.2 ст.220 НК РФ.

Условия сделки ↑

Закон предусматривает перечень следующих ограничений:

  1. Применение вычета допускается в отношении доходов, что облагаются НДФЛ в размере 13%.
  2. Право на получение удержания имеют граждане, являющиеся налоговыми резидентами России.
  3. Предоставление вычета допускается в отношении тех расходов, которые осуществлялись за счет личных средств налогоплательщика, включая кредитные деньги.
  4. Повторное использование имущественного налогового удержания, которое предусмотрено пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, не допускается.

В собственности более 3 лет

Если недвижимое имущество находится в собственности более 3-х лет, то в случае ее продажи у налогоплательщика не возникает никаких налоговых обязательств.

Исчисление сроков производится на основании свидетельства о государственной регистрации права. В случае кооперативной застройки жилья дата устанавливается по документу о полной выплате пая.

При отчуждении объекта недвижимости, который достался в наследство, дата возникновения права исчисляется со дня смерти предыдущего владельца.

В отношении ипотечного имущества, сроки исчисляются с того дня, когда был подписан акт приема-передачи квартиры.

В собственности менее 3 лет

Если недвижимое имущество находится в собственности менее 3-х лет, тогда на продавца возлагается обязанность по уплате налога в размере 13%.

Параллельно допускается использование имущественного удержания. Фактически облагаемая налоговая база может быть уменьшена на 1 млн. руб.

Если же стоимость имущества не превышает 1 млн. руб., тогда налогоплательщик освобождается от налогообложения.

Декларирование расходов на покупку имущества должно происходить в тот год, когда они совершались. Сроков давности на подачу заявления по налоговому вычету законом не установлено.

  • Однако перерасчет налога к возврату производится не более чем за три года, начиная со дня приобретения объекта недвижимости.
  • Если право на получение налогового вычета использовано не в полном объеме, тогда остаток переносится на будущий период до полного использования.
  • При покупке имущества в совместную собственность, происходит потеря права на использование налогового удержания одним из супругов.

Полученной по наследству

Регистрация права собственности закрепляет права конкретного владельца на объект недвижимости.

Если состав собственников изменяется, то этот факт также подлежит государственной регистрации.

Пример. Допустим, что имущество было куплено супругами в 2007 г., в долевую собственность. Но, так как муж умер в 2012 г., то жена приняла после него наследство.

  1. Став единственным владельцем квартиры, супруга спустя время принимает решение продать квартиру.
  2. В приведенном примере ключевым фактором является первичная дата регистрации права на ½ часть квартиры.
  3. В связи с тем, что ½ часть квартиры была более 3-х лет в собственности супруги, то после продажи оставшейся ½ части имущества она освобождается от налогообложения.

Нюансы возврата налога в 2019 году ↑

Согласно с НК РФ все доходы граждан облагаются налогом. Естественно, доход от продажи недвижимости не исключение.

При этом существует несколько случае, когда граждане могут не платить налоги или существенно минимизировать их размер.

Исходя из этого, ниже будут рассмотрены несколько возможных ситуаций, которые помогут понять какой налог необходимо платить, и, главное, в каком размере.

Кроме того, следует обратить внимание на возможные законодательные нововведения. Одним из них является отмена 3-летнего срока на использование налогового удержания.

Другими словами, использовать налоговую льготу смогут и те граждане, которые владеют жильем уже в течение продолжительного времени.

Однако основным ограничительным условием в этом случае будет разовое участие в сделке. Владельцы нескольких объектов недвижимости лишаются права на использование налогового удержания.

Когда налог платить не нужно

От уплаты налога при продаже квартиры освобождаются собственники, владеющие имуществом более 3-х лет. Им также не нужно сдавать декларацию.

Кроме того, не нужно платить налог, если сумма при отчуждении одной квартиры и покупки другой одинаковая.

При отчуждении имущества с целью покупки другого жилья, владелец также может применить:

  • взаимозачет налога во время продажи, с правом на имущественное удержание при покупке.

Взаимозачеты требуют выполнения следующих условий:

  • совершение сделок должно проходить в течение одного года;
  • владелец не должен был применять налоговый вычет ранее.

Частичная оплата

Если квартира находится в собственности до 3-х лет, тогда уменьшить размер налога во время ее продажи можно следующим образом:

  • применить налоговое удержание;
  • уменьшить рассчитываемую сумму на расходы, что связаны с приобретением квартиры.

При расчете можно применить следующую формулу:

  • при использовании налогового удержания: 

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

  • при подтверждении расходов на покупку квартиры:

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Оплата налога полностью

Размер дохода превышающего сумму налогового удержания подлежит налогообложению по ставке 13%. Законом предусмотрен перечень ограничений на использование налогового удержания.

Одним из таких ограничений является недопустимость использования вычета по отношению к материнскому капиталу или жилищным сертификатам.

Если стоимость имущества составляет 1 млн. 800 тыс. руб., из которых 250 тыс. руб. материнский капитал, то удержание будет производиться из суммы 1 млн. 550 тыс. руб.

Как получить имущественный налоговый вычет ↑

Чтобы получить имущественное удержание необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также пакет следующих документов:

Рассмотрение заявления занимает около 30 дней с момента его подачи. При положительном решении заявителю будет выдано соответствующее уведомление, которое нужно предоставить по месту работы, и как следствие получать прибавку к заработной плате в размере 13%.

Начисления должны производиться до тех пор, пока полностью не произойдет выплата предоставленного налогового удержания.

Получить возврат уплаченного налога, можно через налоговый орган, но, на следующий год с момента подачи заявления.

Вопросы ↑

Самые распространенные вопросы, связанные с налоговыми вычетами следующие:

  1. Сколько раз можно получить налоговое удержание.
  2. Есть ли налоговые льготы для пенсионеров.
  3. Можно ли получить вычет, если сделка совершена между родственниками.
  4. Как получить вычет при продаже части квартиры.
  5. Порядок распределение налогового удержания между продавцами.

Сколько раз можно использовать налоговый вычет при продаже квартиры

  • Количественных ограничений на использование налоговых удержаний во время отчуждения имущества законом не предусмотрено.
  • Видео: доходное место — налоги и налоговые вычеты по операциям с недвижимостью
  • Суть налогового вычета сводится к сокращению налоговой базы на размер удержания, но, не более суммы доходов при отчуждении имущества.
  • Исходя из этого, допускается использование налогового удержания во время продажи недвижимого имущества хоть каждый год.
  • Что касается применения налоговых вычетов к покупаемому имуществу, то здесь работает принцип однократности.

Прежде всего, это связано с фактической компенсацией денег из государственного бюджета. Подача деклараций в отношении отчуждаемого имущества осуществляется до 30 апреля каждого года.

Как быть пенсионерам

Закон не предусматривает отдельных льгот для пенсионеров. В то же время эта категория налогоплательщиков может минимизировать свои расходы за счет налогового вычета.

Норма по компенсации налоговых удержаний также распространяется на продажу имущества, что является общей долевой собственностью, о чем детальнее в письме Минфина от 03.02.2012 №03–04–05/7–112.

Если продажа квартиры оформлена родственнику

Налоговое удержание не предоставляется, в частности, когда происходит покупка недвижимости у взаимозависимых лиц, перечень которых перечислен в ст.105.1 НК РФ.

Поэтому покупка имущества у жены, мужа, родителей или детей исключает возможность получение налогового удержания.

После развода бывшие родственники не подпадают под определение взаимозависимых лиц.

Приобретая у совладельцев часть имущества они могут рассчитывать на вычет , что регламентировано письмом Минфина от 23 апреля 2012 г. №ЕД–4–3/6821.

При продаже квартиры в долевой собственности

Налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет сопровождается множеством нюансов.

К примеру, одновременное отчуждение всех частей приводит к пропорциональному распределению налогового удержания соответственно с долями владельцев.

При продаже частей квартиры в разное время, каждый из владельцев может рассчитывать на предоставление удержания в размере 1 млн. руб.

При возникновении данного вопроса был дан ответ письмом ФНС от 25.07.2013 № ЕД-4–3/13576.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/s-prodazh/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry.html

9 видов налоговых вычетов при продаже квартиры

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры – это правило, регулируемое законодательством РФ, на основании которого продажа квартиры рассматривается в качестве варианта получения дохода гражданами.

Соответственно, как и иные виды денежных поступлений предусматривает налогообложения дохода физических лиц (НДФЛ), на основании ч.2 статьи 220 НК РФ.

Исключение из данного правила составляют имущественные сделки, которые призваны решать те или иные жилищные проблемы граждан. В этом случае требуется дифференциация юридических нюансов договора, которые выводят куплю продажу недвижимости из разряда коммерческих.

Законодательство признало таким критерием срок владения жильём или иным объектом недвижимости, при использовании такового по целевому назначению.

Считается, что после трёх лет нахождения в собственности физического лица, квартира перестаёт выступать в роли объекта получения дохода. Соответственно, после продажи жилья, которым граждане владели более 3 лёт, НДФЛ не взимается, независимо от суммы, которую получил собственник при её сбыте.

Владение помещением меньше указанного срока, вменяет собственнику, оформившему имущественную сделку по отчуждению, уплату налога.

Это определяется термином имущественное удержание.

Государство вправе удержать соразмерную сумму денежных средств, соответствующую нормативным положениям, установленным для проведения расчётов. Ответственным уполномоченным органом за принятие решения, является региональная налоговая инспекция – местное отделение ФНС.

Сведения о необходимости вычета НДФЛ принимаются от Росреестра, который передаёт в Инспекцию все данные о проведении имущественных сделок, а так же сведения о стоимости объектов.

Читайте также:  Доверенность на оформление земельного участка – что это такое, как правильно оформить

Налог при проведении сделок купли и продажи одним собственником

Она может опираться на нормы альтернативной сделки, совершаясь одновременно, а так же допускает оформления в разные сроки, но в один налоговый период, или – в различные. От этого зависит принцип удержания НДФЛ или его отмены.

Если квартира находилась в собственности 3 года и более – удержание с её продажи не производится. Зато допустимо оформить налоговый вычет на приобретение жилья, который составляет 13% стоимости объекта, указанного при оформлении купчей.

При расчёте на предоставление выплат берётся полная стоимость объекта, если таковая не превышает 2 миллионов рублей. Если квартира стоит дороже – потолок расчёта остаётся тем же, а остаток допускается передать супругу или сособственнику, если помещение куплено совместно (см. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами).

Если покупка состоялась раньше, чем продажа, но возврат не был получен, разрешено погашение удержания за счёт не использованного имущественного возврата.

При условии несоразмерности налоговых вычетов от покупки и продажи, собственник вправе:

  • доплатить недоимку из личных средств;
  • получить остаток после расчёта.

Случаи продажи, до приобретения жилья регламентируются теми же нормами, если имущественные сделки состоялись в одном налоговом периоде. Разные периоды с опережением сбыта по отношению к продаже такого не допускают, так как задержка погашения уплаты НДФЛ входит в разряд грубых нарушений законодательства.

Кто и в какие сроки платит налог при продаже квартиры

Оформление купчей по отчуждению помещения, определяет перечень субъектов, с которых допустимо производить удержание соразмерного процента от дохода, в пользу государства.

К таковым относятся:

  • бывшие собственники из числа граждан;
  • супруги собственников;
  • индивидуальные предприниматели.

При назначении выплат не играет роли статус налогоплательщика, как в случае с получением имущественного возврата.

Согласно регламенту, каждый гражданин, получивший денежные средства в результате оформления сделки, обязан уплатить налог. Главное требование – владение объектом менее трёх лет.

Если недвижимость использовалась собственником 3 года и более – он освобождается от уплаты по решению налогового органа.

Сроки предоставления документации на оформление вычета – до 30 апреля того года, который следует за предшествующим периодом, когда совершалась и регистрировалась сделка.

Тот промежуток, когда документация проверялась Росреестром и вносилась в его информационный банк, может не войти в налоговый период. Отсчёт сроков происходит с момента выдачи зарегистрированного договора и сопутствующей документации, Росреестром.

Налог при продаже квартиры безработным, родственником и нерезидентом РФ

Для того чтобы стать налоговым резидентом, требуется:

  • официальное трудоустройство, соответствующее нормам ТК РФ;
  • доход не ниже установленного минимального размера;
  • или наличие официального дополнительного дохода.

Несоответствие обозначенным критериям, приравнивает граждан к безработным. В эту категорию входят так же:

  • пенсионеры по возрасту или в силу нетрудоспособности;
  • студенты очной формы обучения;
  • лица, работающие за рубежом.

Для них государство предусмотрело льготное налогообложение. Если они оформляют сделку с недвижимостью, получая за это соразмерную денежную сумму, государство ограничивает потолок удержания одним миллионом рублей, от стоимости жилья свыше одного миллиона.

При оформлении сделки между близкими родственниками никаких льгот не установлено.

Более того – они не могут воспользоваться правом имущественного вычета за покупку квартиры, в отличие от иных категорий покупателей (см. Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами).

Нерезиденты РФ уплачивают налог с существенным повышением ставки. Он составляет 30% стоимости жилья. Это касается объектов недвижимости, расположенных только на территории России. К нерезидентам относятся как подданные иностранных государств, так и лица без гражданства.

Если жильё находилось в долевом владении и продано совместно или порознь – удержание производится с собственника своей доли.

Вычет начисляется соразмерно сумме средств, полученных каждым физическим лицом от покупателя за ранее принадлежащую ему жилплощадь. Требование по удержанию НДФЛ на сособственника не переходит.

Исключение составляют случаи, когда совместное владение осуществляется без выдела долей. В таких ситуациях граждане несут солидарную ответственность.

А для супругов солидарная ответственность предусматривается даже в том случае, если недвижимость оформлена на одного из них, но относится к совместно нажитому виду имущества (ст. 35 СК РФ).

Если у владельца доли в праве на квартиру имеются налоговые льготы или преимущества, таковые не распространяются на остальных. Сроки владения жильём так же устанавливаются раздельно, на основании сроков регистрации каждой доли.

Каждый сособственник имеет приоритет в выкупе остальных долей. Если на протяжении срока права обладания объектом, собственник выкупил доли остальных совладельцев – он вправе выставить квартиру на торги в качестве единственного титульного владельца.

В таком случае срок будет исчисляться от начала приобретения права собственности, то есть с момента приобретения и юридического оформления первоначального права.

Налоговый вычет с собственника, не достигшего 18 лет

Физическое лицо, неправоспособное в силу возраста, пользуется представительством родителей или опекунов. Продажа имущества несовершеннолетних санкционирована органами опеки и попечительства.

Лица, производящие имущественную сделку от имени собственников, не достигших 18 лет, решают так же вопросы, связанные с удержанием налога. То есть налог удерживается с лиц, представлявших имущественные интересы ребёнка при проведении сделки, но из средств полученных за сбыт недвижимости. Впоследствии данные сведения передаются в виде отчёта в органы опеки и попечительства.

По достижении 14 лет, граждане вправе самостоятельно участвовать в операциях с принадлежащим им имуществом.

Они допускаются к подписанию юридически значимой документации, в том числе – гражданских договоров и налоговой документации. При этом при сделке требуется присутствие законных представителей, проставляющих удостоверяющие подписи под подписью ограниченно правоспособного подопечного.

Эмансипированные собственники (ст. 27 ГК РФ) предоставляют решение о правоспособности и совершают не только имущественные сделки с недвижимостью, но и самостоятельно несут налоговую ответственность.

Имущество покойного, в том числе – недвижимое, может переходить правопреемникам по наследству и по завещанию. День смерти собственника допускает признания днём открытия наследства (ст. 1114 ГК РФ).

Родственники или лица, указанные в завещании, вынуждены ожидать вступления в вещные права покойного, в течение полугода. Но подача заявления на вступление в наследство не гарантирует перехода вещных прав, по ряду причин, обусловленных нормами законодательства.

В то же время, лица, вступившие в наследство по завершении полугода, считаются собственниками имущества со дня открытия наследства (ст. 1152 ГК РФ).

Для последующего сбыта этот факт становится юридически значимым, так как переоформленная квартира покойного может освобождаться от имущественного удержания уже через 2,5 года после официальной регистрации права собственности наследника.

По преимуществу родственники установленной к получению наследства очереди, принимают наследственную массу солидарно. Впоследствии, при отсутствии имущественных споров, они составляют соглашение о принадлежности совокупного объёма наследства, причитающегося каждому участнику.

В этом случае целесообразно высчитать общую стоимость доли каждого наследника. Если она составит 1 миллион рублей или окажется ниже – допустима продажа квартиры, без соблюдения регламента сроков.

Налоговый вычет при продаже нескольких квартир

Законодательством не предусмотрен регламент, ограничивающий число квартир, с которыми совершаются имущественные сделки одним физическим лицом, в том числе – в коммерческих целях. Но каждая операция, ориентированная на отчуждение недвижимости, облагается соразмерному удержанию.

В отличие от имущественного вычета, который допускается использовать при покупке недвижимости лишь один раз в течение жизни, налогообложение при сбыте применяется к каждой сделке.

Однако один налоговый период допускает использовать льготное налогообложение на один объект.

В этом случае от стоимости квартиры вычитается один миллион рублей. Если стоимость помещения не превышает этой суммы – налог не взимается.

Второй объект, проданный в том же периоде, данного преимущества не имеет. То есть собственник, выставивший на торги второе и последующие помещения, уплатит начисленную к удержанию сумму, с полной стоимости каждого последующего объекта, указанной в договоре имущественной сделки, в том числе – при его оценке до одного миллиона.

Например, в договоре купчей указана стоимость квартиры в 4 миллиона рублей. Так как в обозначенном налоговом периоде предварительных соответствующих сделок не проводилось – собственник вправе использовать льготу по вычету из обозначенной стоимости одного миллиона.

Из оставшейся разницы в 3 миллиона начисляется НДФЛ:

  • 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000;
  • 13% от 3 000 000 = 390 000.

Данная сумма подлежит удержанию из общего полученного лицом дохода. Если в том же налоговом периоде будет продан объект равной стоимости, то расчёт будет следующим: 13% от 4 000 000 = 520 000.

Допустим, что данная квартира была приватизирована супругами и двумя детьми, один из которых достиг 18 лет, а другой – нет. Закон о приватизации № 1541-1 от 4.07.91 г. предусматривает равные полномочия всех участников, если иное не предусмотрено соответствующим соглашением.

В этом случае сбыт жилья допускает отмену удержания, так как разделив 4 млн.руб. на число участников,  получается стоимость доли в 1 млн.руб. каждому правообладателю. Если этот объект единственный, подлежащий декларированию – лица освобождаются от налогообложения.

Независимо от того, что мать неправоспособного ребёнка, выступит в роли представителя его полномочий, он останется фактическим лицом, использовавшим предоставленную льготу.

Если бывшие супруги делят квартиру после расторжения брака, то установленное удержание допускает вменения со стороны ФНС:

  • собственнику;
  • супругам в равных долях;
  • в объёме – по добровольному соглашению или по брачному договору.

Для этого потребуется заявление от обоих супругов или решение суда, с определением о разделе имущества.

Оформление налогового вычета при продаже квартиры

Следующий календарный год в прошествии сделки потребует оформления документации на выплату удержания с дохода. Для этого потребуется обратиться в местное отделение региональной службы ФНС, с заявлением и прилагаемой документацией.

В заявлении потребуется указать:

  • факт проведения имущественной сделки;
  • дату проведения;
  • цену, установленную на квартиру в договоре купчей;
  • сумму налога, подлежащую удержанию;
  • льготу в 1 млн.руб., если иное не предусмотрено законом.

При себе следует иметь гражданский паспорт и ксерокопию купчей. Она прилагается к заявлению, независимо от того, что Инспекция уже располагает сведениями о сделках, проведённых в предшествующем календарном году. Так же заполняется декларация по форме 3-НДФЛ и прилагается к заявлению.

Установленная сумма НДФЛ, соответствующая расчётам заявителя, уплачивается сразу же.

После проверки заявления и проведённых расчётов, может выявиться недоимка, которую потребуется уплатить на основании уведомления, которое будет отправлено по почте вместе с квитанцией. Если выявится переплата – её допустимо вложить на счёт плательщика, по иным видам налогообложения.

Уклонение от уплаты удержания относится к разряду налоговых преступлений. За них вменяется административная ответственность, заключающаяся в начислении пени в размере от 20% до 40% общей суммы, подлежащей уплате.  А так же – уголовная ответственность, допускающая дополнительное назначение штрафных санкций и прочих видов ответственности.

Источник: https://urist.one/nedvizhimost/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry.html

Ссылка на основную публикацию